伟德betvicror官网

规章制度

韦德娱乐1946网页版财务收支审计办法(试行)

韦德娱乐1946网页版:门亚静     时间: 2013-07-24     点击:    分享到:


    第一条  为了规范内部审计工作,提高审计质量,控制审计风险,促进韦德娱乐1946网页版(以下简称“伟德betvicror官网”)财务收支和经济活动的真实、准确、合法,维护出资人权利,根据国家法律法规、陕煤化集团规章制度,以及伟德betvicror官网《内部审计工作规定》,结合实际,制定本办法。

    第二条  伟德betvicror官网及所属各单位、投资兴办的控股企业或参股但有实际控制权的企业等按本办法实行。

    第三条  伟德betvicror官网所属各单位审计部门应对本单位、部门财务收支的真实性、合理性、合法性,以及会计核算的准确性、规范性进行全过程跟踪监督,每年至少审计一次。必要时可进行事前、事中、事后审计,审计覆盖面达到100%

    第四条  财务收支审计一般采用就地审计方式,必要时可采用送达审计。委托社会中介机构进行的财务收支审计必须报经上一级审计部门同意,审计结果必须经同级审计、财务部门负责人复核并出具复核确认意见书后方可出具正式审计报告

    第五条  财务收支审计属基础性审计,是审计部门对财务计划及预算实行、资金来源及使用、资金利用效率效果、生产耗费升降、企业盈利水平、资产管理程度等进行定期或不定期的监督、审查,对其真实、合理、效益性作出审计评价的手段。审计内容包括财务管理审计、收入及支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益增减审计、专项资金审计等。

    第六条  财务管理审计的主要内容:

(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家法律法规、陕煤化集团的有关规定。

(二)是否按规定设置了财务管理机构,配备了合格的财务人员,财务部门对财务工作是否实行了统一管理。

() 财务管理单位内部不相容岗位是否分设,印鉴管理是否相互控制与制约。

(四)会计核算是否符合国家会计法规、准则和陕煤化集团的有关规定。

(五)内控制度是否健全,实行是否有效。

第七条  收入及支出审计的主要内容:

(一)审查经营性收入、非经营性收入、专项补贴、其他收入等是否按收支两条线进行统一管理、统一核算,收入是否真实和及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、私设“小金库”等问题。经营性收入应重点审查生产单位的营业收入,水、电、暖、卫生、物业以及医疗、林业、教育培训收入等;非经营性收入应重点审查租赁收入、处置废旧物资收入、利息收入、代管收入、营业外收入等;专项补贴应重点审查财政、陕煤化集团拨付的补贴收入,以及由伟德betvicror官网向各级单位拨付的补贴及补助资金。

(二)审查收入时应重点审查收费项目、标准和范围是否合规、合法,是否报经有关部门批准,收费票据是否规范统一,会计处理是否正确、合理,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱罚款、自制票据等违规问题。

(三)审查成本费用是否实行了预算管理,是否按考核指标体系建立了内部市场化管理、运行机制,是否按预算或计划实行,有无超预算、超计划等问题。

(四)各项支出是否严格实行国家、陕煤化集团、伟德betvicror官网有关规定的支出范围、支出标准,有无转移、虚列、虚报、违反规定多提、少提或不计提费用及其他违纪违规问题。

(五)对各项支出所取得的使用效益进行审计评价,并审查其有无投资失误或损失浪费等现象。

    第八条  资产审计的主要内容:

    (一)货币资金审计:现金和各种存款的管理和使用是否符合规定,内部管理制度是否健全,实行是否有效;银行开户是否合法,有无多头开户、出租、出借或转让账户等问题;各银行账户是否按规定的内容进行核算,有无公款私存或将专项资金在其他账户核算的情况;资金的存贷是否合规、安全,有无违纪违规和存在资金风险问题。

(二)应收款项审计:对应收款及暂付款是否及时清理结算,有无长期挂账等问题,对确实无法收回的应收款及暂付款的核销是否做到了查明原因、分清责任、及时报告或按规定程序批准。

(三)存货及固定资产审计:重点审查存货是否进行定期或不定期的清查盘点,是否做到了账物相符,盘盈、盘亏是否及时调整;设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续,应该实行招标购置的是否实行,有无违反规定购置或超计划自行购置问题;验收、领用、保管、调拨、报废、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批和
地址:陕西省西安市锦业一路2号陕煤综合大楼 邮编:710075  技术支撑:陕西昇科App科技有限企业

伟德betvicror官网 官方微信
XML 地图 | Sitemap 地图